一般纳税人进销项月末结转处理？[会计实务]

2023-07-11 06:03:43 ℃

一般纳税人进销项月末结转处理?

销项税计入“应缴税费-应缴增值税-销项税”贷方]

进项税计入“应缴税费-应缴增值税-进项税”借方

一、举例：

1、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项180000元，当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=10000元

会计分录：

借：应缴税费- 应缴增值税-转出未交增值税 10000

贷：应缴税费- 未交增值税 10000

缴纳时：

借：应缴税费- 未交增值税 10000

贷：银行存款 10000

2、某企业8月期初“应缴税费-应缴增值税“借方余额50000元。本月进项税额120000元，本月销项160000元，

当月应缴增值税=180000-（50000+120000）=-10000元，出现这种结果表示当月可抵扣税金大于当月销项税额，期末还有留抵10000，不用交税，也不用做会计处理。

二、月结的话每月已结，年末无需结转。

年结的话，看12月份增值税是应交还是留底，应交为将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税，未交增值税有贷方余额，第二年缴纳。

留底的话，将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税，应交税金，进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数。

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