上月做账但没有抵扣怎么办?
首先,当月认证但不抵扣发票,则可以这样考虑:]
![上月做账但没有抵扣怎么办？[会计实务]](/34as.jpg)
1、做进项税额转出;
2、想抵扣的月份再做错账更正转回进项税额抵扣.
而如果是上月没抵扣完的进项税,则可以这样:
需要用红字处理.因为管理费用等损益类科目,贷方特定为结转本年利润时使用,而错账更正要用红字.
借:原材料或其他相关科目
其他应付款--待抵扣进项税
贷:银行存款或应付账款
本月发票认证后,
借:应交税费--应交增值税--进项税额
贷:其他应付款--待抵扣进项税
综上所述,月认证当月抵扣,否则,下月不能抵扣.由于你进项税额在账务上计入了成本费用.因此,不能在应交税金--应交增值税账上反映,但这不是主要的,主要的是你单位增值税纳税申报表上必须将已经认证的进项税额申报上,如不申报,下月是不能抵扣的.不知道该进项税额数额的大小,如金额较小,你可以不做账务调整.如金额较大你应该进行调整,由于你已经结账因此涉及损益的应通过以前年度损益调整进行核算.
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