应交增值税年结分录如何处理？[会计实务]

2023-07-27 22:08:32 ℃

应交增值税年结分录如何处理?

1.应交税费-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目,平时不要结转,但是年底需要结转.即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面.]

2.年末时,应交税金-应交增值税如为贷方余额:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

3.应交税费-应交增值税如为借方余额

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样,只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年,在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借:应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应交税费-未交增值税

5.应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后做:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

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