补提企业所得税其中的滞纳金如何做账?
一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税]
![补提企业所得税其中的滞纳金如何做账？[会计实务]](/34as.jpg)
1、计提
借:以前年度损益调整-所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、结转
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整-所得税费用
二、确认并缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
补提企业所得税其中的滞纳金如何做账?
一、确认并补缴上年度漏缴的企业所得税]
1、计提
借:以前年度损益调整-所得税费用
贷:应交税费-企业所得税
2、缴纳
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
3、结转
借:未分配利润
贷:以前年度损益调整-所得税费用
二、确认并缴纳滞纳金
借:营业外支出
贷:银行存款
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