劳务派遣公司账务处理怎么做？[会计实务]

2023-08-27 12:08:48 ℃

劳务派遣公司账务处理怎么做？

1、收到劳务费，开具发票]

借：银行存款贷：主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保 (企业交纳部分) 其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等 (个人承担的社保和公积金) 应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借：其他应付款—社保等贷：银行存款

5、计提增值税和附加税费(按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借：税金及附加贷：应交税费—增值税应交税费—城建税应交税费—教育费附加

6、支付本企业人员工资和费用

借：管理费用—工资/办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款

7、期末结转

借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加

借：主营业务收入贷：本年利润

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